申請德國法人簽證，那么這些德國企業(yè)稅收您有必要了解一下！
德國是國外是國外很多高凈值人士的夢想投資之地，自從德國法人簽證發(fā)售之后，便深受他們的追捧，去德國創(chuàng)建自己的公司，獲利多多啊！那么對于這寫投資者們，您們了解過這些德國企業(yè)稅收嗎？
企業(yè)所得稅（K?rperschaftssteuer）
企業(yè)所得稅又被稱為公司稅或法人稅，其法律依據(jù)是德國的《公司所得稅法》（KStG）。
納稅的基礎(chǔ)是企業(yè)的利潤額，而非營業(yè)額。以有限責任公司的法律形式成立的企業(yè)是德國企業(yè)所得稅的納稅主體，其中又分為無限納稅人和有限納稅人。
凡總部和業(yè)務(wù)管理機構(gòu)在德國境內(nèi)的公司承擔無限納稅義務(wù)，即需要就其境內(nèi)外的全部利潤所得納稅。
凡總部和業(yè)務(wù)管理機構(gòu)不在德國境內(nèi)的公司承擔有限納稅義務(wù)，即僅就其在德國境內(nèi)的利潤所得納稅。
企業(yè)所得稅屬于聯(lián)邦稅，相當于中國的國稅，不論公司的法律形式和公司地址所處的地域，稅率為統(tǒng)一的15%,主要采用"分季度預繳、年終匯總核算、多退少補"的形式進行。
對于新成立的公司，都會在回答稅務(wù)局問卷時被要求填寫頭兩年的利潤額預估，這里的預估利潤額將會被作為第一年的企業(yè)稅預繳稅的征稅基礎(chǔ)。
考慮到公司在初期運營中的現(xiàn)金流問題，稅務(wù)師一般都會建議在填寫預估利潤額時以保守估計為原則。
財政年度結(jié)束后，公司有義務(wù)編制和遞交年度財務(wù)報表給稅務(wù)局，并根據(jù)公司的實際利潤額按照多退少補的原則進行公司的年度納稅申報，并以此為基礎(chǔ)按季度預交下年度的企業(yè)所得稅。
團結(jié)互助稅（Solidarit?tszuschlag）
東西德統(tǒng)一后為解決統(tǒng)一帶來的財政負擔，同時促進東部地區(qū)的發(fā)展而征收的所謂團結(jié)稅。
團結(jié)稅是以企業(yè)所得稅的稅額為征稅基礎(chǔ)，稅率為統(tǒng)一的5，5%，即為企業(yè)利潤額的0，825%（=15%x5,5%）。征稅方同企業(yè)所得稅。
由于德國近幾年經(jīng)濟發(fā)展良好，每年都有稅收盈余，有德國政客呼吁取消團結(jié)互助稅。也有部分政客反對，認為政府還需要這項收入。
截止目前，每個企業(yè)和就業(yè)者還是需要繳納這項稅的。
營業(yè)稅（Gewerbesteuer）
營業(yè)稅又稱為企業(yè)工商稅，其法律依據(jù)是德國的《營業(yè)稅法》（GewStG）。
營業(yè)稅是由地方政府對企業(yè)的營業(yè)收入征收的稅種，相當于中國的地稅，征稅基礎(chǔ)（Gewerbeertrag）和企業(yè)所得稅一樣為企業(yè)的利潤額，而非營業(yè)額。
和企業(yè)所得稅不同的是,營業(yè)稅的征收一般分為兩個步驟：
首先，聯(lián)邦政府規(guī)定了統(tǒng)一的營業(yè)稅稅率指數(shù)為3.5%（Steuermesszahl），即在企業(yè)利潤額基礎(chǔ)上乘以3.5%得出企業(yè)營業(yè)稅的稅基值（Steuermessbetrag）。
然后再由各地方政府確定自己轄區(qū)內(nèi)的稽征率（HebesatzderGemeinde），根據(jù)地域城市的不同，稽征率一般在300%至500%之間浮動。
一般來說在人口眾多經(jīng)濟繁榮的大城市稽征率相對較高，例如在法蘭克福市內(nèi)為460%，在黑森州另一個小城市Eschborn僅為280%。
在稅務(wù)局算出的企業(yè)營業(yè)稅稅基值的基礎(chǔ)上再乘上地方政府的稽征率，就得出公司最終繳納的營業(yè)稅額。
稅務(wù)師提醒
雖然大城市稽征率較高，小城市稽征率較低，但公司選址也不能完全只認這一個指標。
稅務(wù)師建議公司選址首要考慮的，應該還是公司的發(fā)展環(huán)境和條件，而不是稅率本身。
不管是企業(yè)所得稅還是營業(yè)稅，征稅基礎(chǔ)都是公司的利潤額，而非營業(yè)額。
在公司初創(chuàng)階段，通常是扎根基的時候，如果盈利不大甚至虧損，就只需繳納很少甚至不需繳納營業(yè)稅。
增值稅（Umsatzsteuer）
增值稅是德國最重要的稅種之一，征收范圍涉及商品生產(chǎn)、流通、進口環(huán)節(jié)和服務(wù)等領(lǐng)域。
增值稅的征稅基礎(chǔ)是商品或者服務(wù)的凈價，一般稅率為19%，部分商品（如食品、農(nóng)產(chǎn)品、出版物等）稅率為7%。
嚴格意義上來講，增值稅并不是企業(yè)的稅務(wù)負擔，因為增值稅的實際承擔者是最終消費者，而非企業(yè)，所以增值稅又被稱為流轉(zhuǎn)稅。
企業(yè)在進貨時支付出去的增值稅可以通過每月的增值稅申報從稅務(wù)局退回來，同時企業(yè)營業(yè)額中所包含的增值稅需要上交到稅務(wù)局，這部分增值稅是由最終消費者來承擔的，對于企業(yè)來講只是一個接受和轉(zhuǎn)交的過程。
原則上對所有在德國發(fā)生的商品和服務(wù)交易都需征收增值稅，但對于有些商業(yè)活動根據(jù)稅法可以免稅，在這里我們主要介紹三種比較常見的，特別是中國企業(yè)比較容易遇到的情況：
一
涉及出口，將貨品賣到德國以外的第三國（如中國），此時在銷售發(fā)票上增值稅這一項為0。
這種情況下企業(yè)除了開具符合規(guī)范的銷售發(fā)票，還必須妥善保存與之相對應的包裹單和報關(guān)單等材料，以便在稅務(wù)審查時出示。
這些材料用來證明所賣出的貨品的的確確出了德國邊境進入到第三國，從而符合稅法規(guī)定得免稅條款。
二
交易發(fā)生在歐盟境內(nèi)，交易另一方在德國以外的歐盟國家（比如法國），即所謂的歐盟內(nèi)交易（innergemeinschaftlicheLieferung）。
這種情況下，如企業(yè)是賣家或者服務(wù)提供者，請在銷售發(fā)票上注明交易另一方的歐盟稅號（Umsatzsteuer-Identifikationsnummer），此時增值稅可以為0。
相反如果企業(yè)為買方或者服務(wù)接收方，請注意在交易時主動出示自己的歐盟稅號，以便免去被核算增值稅。
三
交易中物流過程不發(fā)生在德國境內(nèi)，比如貨物從美國發(fā)出，直接運到中國香港，整個物流過程不經(jīng)過德國，也就是我們通常認定的offshore業(yè)務(wù)，此時根據(jù)稅法增值稅也不應該被核算。
德國企業(yè)稅收是很重的，并且針對企業(yè)家的規(guī)制也是十分的嚴格，所以您還是先了解一下再做決定吧！
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